Налоговый вычет на ребенка закон

Налоговый вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета на самого налогоплательщика п. Важное условие для предоставления вычета на детей — дети должны находиться на содержании налогоплательщика. То есть этот вычет должен предоставляться только тем родителям, кто участвует в содержании ребенка. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил руб. При определении размера вычета часто возникает вопрос о том, нужно ли учитывать при подсчете количества детей взрослых детей, вычет на которых не предоставляется. Размер налогового вычета ставится в зависимость от общего количества детей.

Учитываются и взрослые дети, вычет на которых не предоставляется. При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет Письмо Минфина России от В семье трое детей.

Старшему — 25 лет, среднему — 22 года, он является студентом вуза, обучается на дневном отделении очная форма , младшему ребенку — 15 лет.

В данной ситуации на старшего ребенка вычет не предоставляется, на среднего — предоставляется в размере руб. Если по каким-либо причинам старший ребенок или старшие дети погибли, они также принимаются во внимание при определении размера налогового вычета на третьего ребенка. Налогоплательщик, являющийся родителем трех детей включая детей, которые погибли , имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере руб.

Письмо Минфина России от Право на налоговый вычет имеет не только родитель, с которым ребенок проживает, но и супруг этого родителя. На практике сложности в определении размера налоговых вычетов как раз и вызывают ситуации, когда в семье имеются дети супруга супруги от предыдущих браков. И очень часто перед бухгалтерией организации встает вопрос: Возьмем, например, такую ситуацию.

Женщина вышла замуж во второй раз. От первого брака у нее имеется ребенок. Ребенок проживает вместе с матерью и ее супругом. Это означает, что ребенок находится на их обеспечении, поэтому налоговый вычет может быть предоставлен матери и ее супругу.

Иными словами, новый супруг матери, проживающий совместно с ребенком от первого брака, имеет право на получение налогового вычета на ребенка Письмо ФНС России от Отметим, что возможность получения вычета супругом матери не ставится в зависимость от того, уплачивает ли отец ребенка алименты на его содержание.

То есть и в том случае, когда отец ребенка платит алименты, супруг матери будет иметь право на получение налогового вычета. Кстати, отец ребенка, уплачивающий алименты, также имеет право на налоговый вычет на ребенка п. Усложним ситуацию и возьмем такой пример. Женщина второй раз вышла замуж. У нее имеются двое детей от первого брака. Второй супруг не является их отцом и не усыновлял их. Дети проживают с матерью и ее супругом. В семье родился совместный третий ребенок.

В данной ситуации супруг женщины вправе получать налоговый вычет на детей жены от первого брака, поскольку эти дети находятся в том числе на его содержании. Дети супруги учитываются при подсчете количества детей для определения размера вычета на совместного ребенка. Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга супруги родителя.

При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть:. Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака может быть подтвержден либо справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации Единым информационно-расчетным центром , либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке п.

Право на налоговый вычет имеют не только родители студентов, но и родители, дети которых проходят обучение в образовательных организациях в качестве слушателей. Объясняется это тем, что к обучающимся в зависимости от уровня осваиваемой образовательной программы, формы обучения, режима пребывания в образовательной организации относятся, в частности, слушатели — лица, осваивающие дополнительные профессиональные программы, лица, осваивающие программы профессионального обучения, а также лица, зачисленные на обучение на подготовительные отделения образовательных организаций высшего образования пп.

Поэтому, по мнению Минфина России, родитель слушателя имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте до 24 лет, который согласно представленной справке учебного заведения является слушателем очной формы обучения Письмо Минфина России от Отметим, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка детей в образовательном учреждении и или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения.

Следовательно, условием предоставления стандартного налогового вычета является тот факт, что ребенок должен являться учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Поэтому родитель утрачивает право на получение налогового вычета с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, независимо от того, что ребенок может быть младше 24 лет Письмо Минфина России от В семье имеются двое детей.

Старшая дочь 23 года в июне г. Младшему ребенку 16 лет. В данной ситуации налоговый вычет на старшую дочь не предоставляется, поскольку она уже закончила обучение. В семье трое детей: Младший ребенок — студент вуза очная форма обучения. В этой ситуации налоговый вычет на старших детей не предоставляется. На младшего ребенка предоставляется вычет в размере руб. Необходимо обратить внимание на предоставление вычетов опекунам попечителям детей-студентов.

Дело в том, что п. При этом согласно п. Поэтому, после того как подопечному исполнится 18 лет, попечитель утрачивает этот статус. Соответственно, право на налоговый вычет на этого ребенка налогоплательщик утрачивает независимо от того, будет ли продолжать ребенок обучение в очной форме или нет Письмо Минфина России от Вычет в размере руб.

Здесь надо обратить внимание на следующее. Для родителей детей-инвалидов вычет предоставляется в едином размере руб. Эта цифра не суммируется с вычетами, предоставляемыми на первого, второго и следующих детей.

То есть если у налогоплательщика единственный ребенок является инвалидом, вычет предоставляется в размере руб. Если ребенок-инвалид является вторым, третьим и т. Поэтому предоставление вычета в размере руб. Если ребенку-инвалиду по достижении 18 лет устанавливается I или II группа инвалидности и он будет обучаться по очной форме, его родители будут продолжать получать налоговый вычет в размере руб.

Так, в соответствии с пп. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить налоговому агенту справку формы N 25, выданную органами загса, а также документы, подтверждающие семейное положение отсутствие зарегистрированного брака.

Отметим, что, по мнению Минфина России, в том случае, если у работника не изменяется семейное положение, то требовать ежегодного повторного представления таких документов нет необходимости Письмо Минфина России от Поэтому вычет в двойном размере разведенному родителю при отсутствии отказа от вычета второго родителя не предоставляется Письмо Минфина России от Если супруг не уплачивает алименты, родитель, на содержании которого находится ребенок, не вправе получать вычет в двойном размере.

Дело в том, что неуплата алиментов сама по себе не является основанием для получения удвоенного налогового вычета Письмо Минфина России от Если родитель ребенка лишен родительских прав, это также не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Поэтому даже в такой ситуации родитель, на содержании которого находится ребенок, не вправе рассчитывать на налоговый вычет в двойном размере Письмо Минфина России от Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Не имеет значения, усыновляет супруг родителя ребенка или нет. Так, в случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. Это происходит и в том случае, если супруг не будет усыновлять ребенка. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета Письмо Минфина России от Если же брак будет расторгнут, то единственный родитель вновь приобретает право на получение вычета в двойном размере при условии, что во время брака ребенок не будет усыновлен Письмо Минфина России от Отдельно остановимся на предоставлении налогового вычета единственному опекуну ребенка.

В соответствии с п. Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения нелишения родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном. Этой позиции придерживаются и Минфин России, и налоговые органы Письма Минфина России от В соответствии с пп.

Часто возникают вопросы относительно возможности предоставления налогового вычета разведенному родителю, с которым ребенок не проживает. Несмотря на то что брак расторгнут, налогоплательщик вправе получить стандартный налоговый вычет на основании письменного заявления и соответствующих документов. В том случае, когда разведенный родитель выплачивает алименты на содержание ребенка, ему надо подтвердить факт уплаты алиментов. В ситуации, когда порядок содержания детей между родителями документально не закреплен, документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:.

Объясняется это тем, что в соответствии со ст. И если, например, муж выплачивает алименты из общих доходов, то жена имеет право на получение вычета на детей своего супруга Письма Минфина России от Отметим, что Минфин России не разъясняет, какие документы родитель, претендующий на получение вычета на детей своего супруга, должен представить в бухгалтерию. Если родители разведены и один из родителей не участвует в содержании ребенка, не уплачивает алименты, права на налоговый вычет он не имеет.

Для подтверждения права на вычет в бухгалтерию организации необходимо представить документы, подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка. Если таких документов нет, то налогоплательщику нечем подтвердить свое право на вычет Письмо Минфина России от Отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.

Для получения вычета в двойном размере работник, получающий вычет, должен представить своему работодателю заявление супруга на отказ от вычета, а также справку с его места работы, подтверждающую, что налоговый вычет не предоставляется Письмо ФНС России от Специальная форма заявления законодательством не предусмотрена.

Заявление составляется в произвольной форме. Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере. Копия заявления заверена работодателем Петрова С. Минфин России считает, что для получения вторым родителем вычета в двойном размере родитель, отказавшийся от вычета, должен ежемесячно представлять справку со своего места работы работодателю второго родителя Письмо Минфина России от То есть бухгалтерия, предоставляя конкретному работнику вычет в двойном размере, должна требовать, чтобы он ежемесячно приносил справку с места работы второго родителя, подтверждающую, что тот вычет по своему месту работы не получает.

Есть еще один момент, который стоит отметить. Отказаться от получения налогового вычета один из родителей может только в том случае, когда он имеет на него право и это право подтверждено соответствующими документами. Для того чтобы родитель имел право на получение вычета на ребенка, необходимо соблюдение следующих условий:.

Иными словами, это должен быть работающий родитель. Например, возможна такая ситуация. Отец ребенка — индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. При отказе от получения налогового вычета необходимо также обращать внимание на совокупный годовой доход родителя, отказавшегося от вычета.

Напоминаем, что право на получение налогового вычета в любом случае ограничено непревышением размера дохода установленной величины в сумме руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил руб.

Поэтому с того месяца, когда доход отказавшегося от вычета родителя превысит руб. Объясняется это тем, что при превышении размера дохода налоговый вычет не применяется и у супруга отсутствует право передачи налогового вычета Письмо Минфина России от При отказе от налогового вычета часто возникают вопросы о размере вычета, предоставляемого другому родителю, ведь у родителей может быть разное количество детей. Например, возьмем такую ситуацию. У родителей родился ребенок.

Родители не состоят в зарегистрированном браке. Для матери это первый ребенок, а для отца — третий у него от первого брака имеются двое детей, которые проживают с матерью. Детям 6 и 8 лет. Мать отказывается от налогового вычета в пользу супруга.

Предоставление необлагаемого вычета на ребенка в 2017 году

В данной ситуации мать имеет право на налоговый вычет в размере руб. Отец будет получать налоговый вычет на двоих старших детей при условии, что он участвует в их содержании по руб. Письма Минфина России от Мы уже говорили о том, что, если разведенный родитель вступил в новый брак и при этом уплачивает алименты на содержание своих детей, новый супруг разведенного родителя также имеет право на получение стандартного налогового вычета на детей своего супруга.

И если, например, муж выплачивает алименты из общих доходов, жена имеет право на получение вычета на детей своего супруга Письма Минфина России от Поэтому в данной ситуации жена имеет право на получение налогового вычета на всех троих детей, то есть и на двоих детей супруга от предыдущего брака, и на совместного ребенка.

Соответственно, если она отказывается от получения налогового вычета в пользу супруга, то он имеет право на получение налогового вычета на детей в следующем размере:. Законы - действующая редакция, с последними изменениями и дополнениями. Main menu Skip to content Главная Комментарии к ФЗ Суд практика ЕСПЧ Право и бизнес Наука Следствие Детали Обратная связь. С 1 января г. Напомним, что в г. Право на налоговый вычет имеют: Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Смотрите также:


Коментарии:
  • Следовательно, она также имеет право на вычет; детский вычет вправе получить и новый муж мамы письмо Минфина России от 18 мая г. Однако данный размер вычета налоговым законодательством также установлен и на второго ребенка. Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 руб.

Интересное